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Los consultores en el nuevo Sistema de Pensiones Boliviano

By Omaira Saucedo B.

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Nuevo Sistema Integral de Pensiones Boliviano
En Bolivia, el sistema de pensiones se encuentra regulado por la institución estatal denominada Autoridad de Fiscalización y Control de Pensiones y Seguros (APS), que tiene como principales funciones las de supervisar, fiscalizar, controlar y regular a las personas naturales y jurídicas que desempeñan sus actividades en el ámbito de la Seguridad Social de Largo Plazo y del Mercado de Seguros.

Por otro lado, se encuentran las Administradoras de Fondo de Pensiones (AFP), que son sociedades anónimas que están encargadas de la administración y la representación del Fondo de Capitalización Individual (FCI). Asimismo, realizan otras tareas como la administración de recaudaciones, acreditaciones, emisión de estados de cuenta, procesos ejecutivos sociales a empresas en mora, concesión de prestaciones, entre otras.

A este efecto, la Ley No. 65, establece que los Consultores, también deben realizar sus contribuciones en calidad de Asegurados Independientes pagando diversos aportes y cumpliendo diferentes obligaciones reguladas por Ley, las que veremos a lo largo del presente artículo de investigación.

Glosario de términos básicos
Asegurado Independiente: Es la persona sin relación de dependencia laboral, incorporada al Sistema Integral de Pensiones.
Código Único del Asegurado: Es el código único que se asigna a toda persona para su registro en el Sistema Integral de Pensiones.
Consultor: I. Que atiende consultas y asesora sobre una materia especifica. II. Para efectos del SIP, Consultor es toda persona natural que presta servicios en una entidad privada en el marco de una relación contractual civil.
Consultor en línea: Es la persona natural que presta servicios de consultoría de línea en el sector público.
Consultor por producto: Es la persona natura que presta uno o más servicios de consultoría en el sector público.
Contratante: Es la entidad pública o privada que contrata los servicios de un Consultor de Línea, Consultor por Producto o Consultor.
CUA: Código Único del Asegurado.

Evolución del Sistema de Pensiones para Consultores
En lo que va del segundo periodo de mandato del Presidente Evo Morales, el Sistema Integral de Pensiones (SIP) ha tenido diversos cambios, los cuales han traído consigo una serie de Leyes y Decretos que incluyen obligaciones legales para los Consultores, Consultores en Línea y Consultores por producto.

A continuación veremos la normativa más relevante para el tratamiento de los mismos:

Ley 065 de 10 de diciembre de 2010. Se trata de la nueva Ley de Pensiones, que abroga la Ley N° 1732, de 29 de noviembre de 1996, de Pensiones y todo tipo de disposiciones contrarias. Contiene 09 títulos y 199 artículos en los cuales rige al nuevo sistema de pensiones en Bolivia.
En su artículo primero dice que tiene por objeto “establecer la administración del Sistema Integral de Pensiones, así como las prestaciones y beneficios que otorga a los bolivianos y las bolivianas, en sujeción a lo dispuesto en la Constitución Política del Estado”.

Por otro lado, establece que el SIP se encuentra compuesto por el Régimen Contributivo que contempla la Prestación de Vejez, Prestación de Invalidez, las Pensiones por Muerte derivadas de éstas y Gastos Funerarios, el Régimen Semicontributivo, que contempla la Prestación Solidaria de Vejez, Pensión por Muerte derivada de éstas y Gastos Funerarios y el Régimen No Contributivo, que contempla la Renta Dignidad y Gastos Funerales.

Asimismo, la presente Ley en su artículo 118, menciona la incorporación de modificaciones al código penal, creándose el Art. 345 Bis respecto a Delitos Previsionales que contempla: apropiación indebida de aportes, declaraciones falsas, información médica o declaración, uso indebido de recursos. Estas penalidades sobre caen en el contratante, representante legal o personas que hayan sido partícipes de la comisión del delito. En continuidad a lo anterior, también el art. 119 de la Ley 065 establece “Otros tipos penales”, en el cual se hace una enumeración de conductas y cuál sería su tipificación según el Código Penal actual.

Respecto a los Consultores, en el artículo 92 estipula que las obligaciones del asegurado independiente son: pagar los aportes del asegurado, el Aporte Solidario, las Primas por Riesgo Común y Riesgo Laboral, y la Comisión deducida de su Ingreso Cotizable. Más adelante, en el art. 101 correspondiente a los aportes del Consultor, establece que éstos deben contribuir como Asegurados Independientes.

2. Decreto Supremo 0778/11 de 26 de enero de 2011.
Este Decreto, va dirigido principalmente para el sector público, pues establece que debe llevar control sobre los Consultores por Producto y Consultores de Línea, observando que no adeuden al SIP. Por otro lado en su Disposición Final Segunda, determina que no es obligatorio el pago de los consultores de línea y consultores por productos que hayan sido contratados en fecha anterior al Decreto, incluyendo los contratos en los que se hayan firmado adendas posteriores a la fecha de promulgación de la presente disposición.

3. Resolución Administrativa 129/2011 de 01 de julio de 2011 (Procedimiento para Consultores, Consultores por Producto y Consultores de Línea al SIP).
Esta Resolución busca establecer los procedimientos para el pago de contribuciones de Consultores de Línea, por producto y Consultores tanto nacionales como extranjeros; acreditación de contribuciones de los mencionados anteriormente; y la gestión de mora y pagos en exceso de los tres tipos de consultores.

Contiene las fórmulas aplicables al cálculo de contribuciones según el total ganado, los modelos de formularios de contribuciones y formulario de registro de consultores.

En su art. 9, resuelve que no se encuentran obligados a realizar contribuciones los Consultores de Línea, por producto y Consultores que en su ganancia mensual, no perciban un monto mayor al mínimo nacional, que a la fecha es de Bs. 1.000.

4. Resolución Administrativa 432/11 de 23 de noviembre de 2011.
Esta norma, sustituye a la RA 129/11 estableciendo modificaciones al procedimiento para Consultores, Consultores por Producto y Consultores de línea al SIP, tanto en su inscripción en calidad de asegurados como en el reporte por parte de los contratantes, que en esta Resolución se determina que como tiempo máximo para el reporte de los consultores, se tiene el último día hábil del siguiente mes de suscripción del contrato. Aclara también que si un consultor tuviera un CUA en calidad de asegurado independiente o dependiente, no debe requerir uno nuevo.

En el artículo 8, obliga a que los Consultores hagan sus aportes a partir de febrero de 2011 en todos los contratos vigentes con anterioridad a esa fecha y nuevas contrataciones. Por ejemplo, si la empresa contrató a un consultor en fecha 30 de junio de 2010 y el contrato tenía vigencia hasta el 30 de junio de 2011, entonces el Consultor debe efectuar sus aportes desde febrero a junio de 2011.

Esta situación, como habíamos mencionado anteriormente, no se aplica a las contrataciones en el sector público de Consultores de línea y Consultores por producto cuando su proceso de contratación haya comenzado con anterioridad a la promulgación del DS 778/11 ni a las adendas que se firmen posteriormente. Es decir que si el proceso de contratación comenzó en el año 2010, no recae sobre los Consultores de Línea ni Consultores por producto la obligación de realizar contribuciones durante la vigencia de ese contrato y sus adendas.

5. Resolución Administrativa 362/12 del 29 de mayo de 2012.
Esta Resolución complementa la 432/11, mencionada en el parágrafo anterior y se aplica a partir del 01 de junio de 2012, no así con carácter retroactivo a contrataciones anteriores.

Trae consigo considerables modificaciones y bastante beneficiosas tanto para los contratantes como para los consultores.

El cambio más significativo se hace en la definición de Consultor, pues en su art. 2 deja en claro que los requisitos para ser considerado consultor son los siguientes: ser persona natural; que el contratante sea una persona jurídica; que el contrato de prestación de servicios no sea por comisión; que el total mensual o ingreso cotizable sea igual o mayor al salario mínimo nacional y; que la vigencia del contrato de prestación de servicios sea igual o mayor a 30 días calendarios y que el servicio sea prestado por al menos 20 días.

Vale aclarar que en la contratación de comisionistas, sí corresponde pago de contribuciones a la AFP (si se cumplen el resto de los requisitos), en caso de que el contratado no tenga matrícula de comercio.

Tratamiento de Consultores Extranjeros
El Sistema Integral de Pensiones tiene un proceso diferente para los Consultores extranjeros, el cual está contemplado en el art. 7 de la RA 432/11 que señala que todo Consultor extranjero que resida en el país y su contratante no sea una representación internacional debidamente acreditada ante el Estado boliviano, deberá realizar los aportes que la normativa establece.
Para la debida aplicación de lo anterior expuesto, la misma norma, explica que para que se concrete la obligación de aportar, el Consultor extranjero deberá residir en el país por un periodo de seis meses o más, sea de manera continua o discontinua dentro de una misma gestión.
Igualmente, el Consultor extranjero que desee asegurarse al SIP, puede hacerlo de manera voluntaria como Asegurado Independiente.

Obligaciones de la empresa o contratante
En las normativas anteriormente expuestas, se encuentran plasmadas las diferentes obligaciones que tienen las empresas que contratan Consultores, mismas que se resumen en las siguientes:

• Registrar, mediante el Formulario de Registro de Consultores, el inicio, la ampliación y la conclusión del contrato de prestación de servicios. El plazo para cumplir esta obligación, es hasta el último día del mes siguiente al de la contratación.
• Exigir al Consultor, la constancia de pago de sus aportes a la AFP antes de efectuar la remuneración que corresponda según el contrato de consultoría o en su defecto, convertirse en agentes de retención y realizar el aporte a la AFP.
• No encubrir una relación laboral mediante contratos civiles de consultoría, hacerlo implicaría una gran multa y una fuerte intervención del Ministerio de Trabajo en la empresa.

Consideraciones finales
El Sistema Integral de Pensiones en Bolivia ha cambiado considerablemente en los últimos años, pues como se ha visto a lo largo del artículo, a partir de la Nueva Ley de Pensiones No. 065/10, se han ido promulgando aproximadamente cada cinco a seis meses nuevas disposiciones legales modificando o complementándose unas a otras, lo que nos obliga a estar en constante actualización y pendientes de los nuevos cambios para su efectivo cumplimiento ya que no acatarlos implicaría una multa, que si bien no está actualmente regulada, lo estará en los próximos meses cuando venzan plazos para la suscripción de contratos de consultoría.

Si bien las resoluciones antes descritas contienen ejemplos prácticos para su mejor entendimiento, aun quedan muchos vacíos, por lo que se hace necesario estar constantemente llamando o presentándose personalmente a las AFP para realizar consultas de dichas situaciones no previstas. Un ejemplo de esto es que (como se puede apreciar en los anexos), no se cuenta con un formulario para dar de baja los contratos de consultoría, pues el mismo tiene una cláusula de resolución mediante la cual cualquiera de las partes, previo cumplimiento de lo que establezca la cláusula, puede resolver el contrato. El problema radica, en cómo anunciar formalmente esta situación a la AFP, pues al momento de inscribir el contrato al SIP, la empresa o contratante declara la fecha de inicio de la consultoría y su fecha de finalización, situación que no coincidiría en caso de resolverse el contrato antes de tiempo.

Investigacion realizada por Omaira Saucedo B., Abogada especialista en Derecho Empresarial

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